2024年3月1日起，将开始办理(lǐ)2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。一年一度的“多(duō)退少补”个税即将到来。
2月1日，國(guó)家税務(wù)总局发布了有(yǒu)关办理(lǐ)2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告。2023年度汇算办理(lǐ)的时间為(wèi)2024年3月1日至6月30日。
哪些人需要办理(lǐ)个税汇算？
符合以下情况之一的纳税人需要办理(lǐ)汇算：(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元。
个税汇算具體(tǐ)计算公式：
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他(tā)扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用(yòng)税率-速算扣除数]-已预缴税额
进一步扩大优先退税服務(wù)范围
今年汇算在持续优化纳税服務(wù)的基础上，税務(wù)部门又(yòu)新(xīn)推出了一系列便利化举措。
其中，对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，在之前年度提供个人所得税APP、自然人電(diàn)子税務(wù)局网站简易申报快速办理(lǐ)服務(wù)的基础上，进一步提供优先退税服務(wù)，不断提升纳税人的获得感。
进一步拓展汇算申报表项目预填服務(wù)。依托國(guó)家医疗保障局、人力资源和社会保障部向税務(wù)部门共享的医疗费用(yòng)数据、个人养老金数据，為(wèi)纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服務(wù)，為(wèi)纳税人提供更好的申报體(tǐ)验。
进一步优化纳税人个税APP操作體(tǐ)验。升级个税APP版本，重构频道页面，重新(xīn)设计功能(néng)图标，避免业務(wù)功能(néng)交叉，一體(tǐ)化展示办(理(lǐ))查(询)事项，更加突出“待办”提示，纳税人體(tǐ)验将更加友好。
汇算预约办税起始时间為(wèi)2月21日
為(wèi)合理(lǐ)有(yǒu)序引导纳税人办理(lǐ)汇算，提升纳税人办理(lǐ)體(tǐ)验，主管税務(wù)机关将分(fēn)批分(fēn)期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理(lǐ)。
税務(wù)部门推出预约办理(lǐ)服務(wù)，有(yǒu)汇算初期(3月1日至3月20日)办理(lǐ)需求的纳税人，可(kě)以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理(lǐ)。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可(kě)以随时办理(lǐ)。
对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税務(wù)机关提供优先退税服務(wù)。独立完成汇算存在困难的年長(cháng)、行动不便等特殊人群提出申请，税務(wù)机关可(kě)提供个性化便民(mín)服務(wù)。
人民(mín)币资料图。中新(xīn)网记者 李金磊 摄
可(kě)享受哪些税前扣除？
下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可(kě)在汇算期间填报或补充扣除：
(一) 减除费用(yòng)6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；
(二) 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；
(三) 符合条件的企业年金和职业年金、商(shāng)业健康保险、个人养老金等其他(tā)扣除；
(四)符合条件的公益慈善事业捐赠。
纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟(dì)姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他(tā)填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。
根据法律要求如实办理(lǐ)个税汇算很(hěn)重要
从近几年汇算情况看，大多(duō)数纳税人能(néng)够如实填报收入和扣除信息，依法履行纳税义務(wù)。但税務(wù)部门在核查中也发现，少数纳税人通过虚假、错误填报收入或扣除，以达到多(duō)退税款或少缴税款的目的。
在今年汇算中，税務(wù)部门将加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒。对于不按照规定填报专项附加扣除的情况，例如存在夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除，或者篡改证明资料享受大病医疗专项附加扣除等，一经发现，税務(wù)机关将通过个税APP、网站或扣缴义務(wù)人等渠道进行提示提醒。
纳税人新(xīn)增享受扣除或者税收优惠的，应当同时填报相关信息，并提供佐证材料。纳税人拒不更正或者不说明情况的，税務(wù)机关将按照《财政部 税務(wù)总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有(yǒu)关政策问题的公告》(2019年第94号)规定暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可(kě)继续享受专项附加扣除。
纳税人对于需要补缴税款的情况，如果在汇算期结束后未按时足额补缴税款或未进行申报，一经发现，税務(wù)机关将依法通过手机个税APP、网站等電(diàn)子渠道以及其他(tā)方式向纳税人发送税務(wù)文(wén)书，要求其在规定期限内改正，并按照法律规定加收滞纳金。在纳税人的个人所得税《纳税记录》中将做出相应标注。
税務(wù)部门提醒，广大纳税人应依法如实办理(lǐ)个人所得税汇算，并对所提交的信息真实性、准确性和完整性负责。对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重行為(wèi)的，税務(wù)部门将依法进行严肃处理(lǐ)，并将其列入税收监管的重点对象名单，加强对其未来3个纳税年度的申报情况审核；对于情节恶劣的，税務(wù)机关将依法依规立案进行审查。（记者：李金磊）
